Как ООО на ОСНО расходы на аренду помещений учитывать при расчете налога на прибыль?
Добрый день!
Мы (ООО на ОСН - арендатор) и ИП-арендодатель заключили договор аренды 09 марта. В настоящий момент ежемесячно подписываются (и, соответственно, учитываются у нас в расходах по НУ и БУ) акты за аренду не последним числом месяца, а 9 числа каждого месяца, и в акте прописывается срок аренды с 9 числа текущего месяца и по 08 число следующего месяца.
Смущает, что часть аренды за период с 09 марта по 31 марта не попала в расходы и не учитывалась при расчете налога на прибыль за 1 кв., а попала уже только в декларацию за полугодие. Допускается ли такое? или ч. 3 п. 7 ст. 272 как раз это и подразумевает, что для аренды налогоплательщик вправе выбрать дату, на которую будет признаваться расход - в нашем случае, на дату подписания акта?
ст. 272 НК РФ
7. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:
3) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода - для расходов:
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
в виде сумм комиссионных сборов;
в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги);
в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;
в виде иных подобных расходов;
За 1 кв., 1 полугодие налога на прибыль к уплате нет - декларации с убытком, за 9 мес. налог уплачен. Конечно, в конечном итоге то на то и выйдет, просто не будет соблюдаться условие о том, что расходы нужно учитывать в том периоде, к которому они относятся. Кроме того, есть расходы на аренду другого помещения, и по нему расходы учитываются последним числом месяца. В учетной политике о таких расходах подробно не прописано.
Что можете посоветовать, коллеги?
Заранее спасибо!
Мы (ООО на ОСН - арендатор) и ИП-арендодатель заключили договор аренды 09 марта. В настоящий момент ежемесячно подписываются (и, соответственно, учитываются у нас в расходах по НУ и БУ) акты за аренду не последним числом месяца, а 9 числа каждого месяца, и в акте прописывается срок аренды с 9 числа текущего месяца и по 08 число следующего месяца.
Смущает, что часть аренды за период с 09 марта по 31 марта не попала в расходы и не учитывалась при расчете налога на прибыль за 1 кв., а попала уже только в декларацию за полугодие. Допускается ли такое? или ч. 3 п. 7 ст. 272 как раз это и подразумевает, что для аренды налогоплательщик вправе выбрать дату, на которую будет признаваться расход - в нашем случае, на дату подписания акта?
ст. 272 НК РФ
7. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:
3) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода - для расходов:
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
в виде сумм комиссионных сборов;
в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги);
в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;
в виде иных подобных расходов;
За 1 кв., 1 полугодие налога на прибыль к уплате нет - декларации с убытком, за 9 мес. налог уплачен. Конечно, в конечном итоге то на то и выйдет, просто не будет соблюдаться условие о том, что расходы нужно учитывать в том периоде, к которому они относятся. Кроме того, есть расходы на аренду другого помещения, и по нему расходы учитываются последним числом месяца. В учетной политике о таких расходах подробно не прописано.
Что можете посоветовать, коллеги?
Заранее спасибо!
Comments
-
Добрый день
Считаю, что Вы имеете право учитывать расходы на аренду в том месяце, когда Вы получили первичные документы.
В указанной статье НК РФ предоставляется выбор для налогоплательщика: либо последний день месяца, либо дата предъявления документов. -
cima, Спасибо за ответ!
