Дата дохода в виде процентов по займу в справке 2-НДФЛ

Comments

• Здравствуйте.
  датой получения дохода в виде процентов считается дата их выплаты ( п.1 ст 223 НК РФ)
• большущее вам спасибо!!!!!!!
  
  То есть начисление процентов я делаю в последним днем месяца. А проводку дт 76 кт 68 делаю датой выплаты процентов?
• Цитата: Здравствуйте.датой получения дохода в виде процентов считается дата их выплаты ( п.1 ст 223 НК РФ)

  
  
  Статья 210. Налоговая база
  
  1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
  
  
  Но ведь физлицо получает право на распоряжение ден. средств, которые ему положены к выплате. Соответственно, с этой суммы мы должны начислить НДФЛ датой получения права его требовать. А удержать в день выплаты.
  Но я не видела, чтобы где-то было написано, что нельзя ЗАРАНЕЕ перечислять этот ИСЧИСЛЕННЫЙ ндфл. И получается, так как он исчисленный, то он является налогом а не выплатой из собственных средств.
  6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога НЕ ПОЗДНЕЕ ДНЯ ФАКТИЧЕСКОГО ПОЛУЧЕНИЯ в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
  
  Запуталась, помогите
• Здравствуйте.
  Я же вам написала выше посмотреть п.1 ст.223 НК . там по поводу процентов все понятно написано
  "дата фактического получения дохода определяется как день
  3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды (подпункт дополнен с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года N 166-ФЗ)."
  Именно уплаты, а не начисления процентов.
  Р.S. А НДФЛ не начисляется, а удерживается из дохода.
• Цитата: Здравствуйте.Я же вам написала выше посмотреть п.1 ст.223 НК . там по поводу процентов все понятно написано"дата фактического получения дохода определяется как день3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды (подпункт дополнен с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года N 166-ФЗ)."Именно уплаты, а не начисления процентов.Р.S. А НДФЛ не начисляется, а удерживается из дохода.

  
  
  С датой фактического получения дохода я все прекрасно поняла. Я говорю про отражении этого дохода в справке ндфл. Так как право относиться к налоговой базе, то в справке 5.2 Налоговая база, мы как раз и должны отражать налоговую базу.
  
  

  Цитата: Р.S. А НДФЛ не начисляется, а удерживается из дохода.

  
  
  Статья 225. Порядок ИСЧИСЛЕНИЯ налога
  
  А эту статью они просто так назвали???
  И в справке 5.3 Сумма налога исчисленная
• Объктом обложения НДФЛ является полученный доход (ст 209 НК РФ). Вы не можете удержать НДФЛ раньше, чем получен доход .
  Поэтому в 2-НДФЛ доход по процентам показываете по дате его выплаты и НДФЛ с него тоже.
• Цитата: Объктом обложения НДФЛ является полученный доход (ст 209 НК РФ).

  
  Объектом да, а в налоговую базу входят все объекты.
  
  

  Цитата: Вы не можете удержать НДФЛ раньше, чем получен доход .

  
  
  Я и не собиралась его удерживать раньше, чем он будет получен. Я собираюсь его ИСЧИСЛИТЬ раньше, чем он будет получен физ. лицом.
• А с чего вы собираетесь его исчислить? С нуля? У вас к НДФЛ подход как к налогу на прибыль.А в данном случае налогоплательщик не ваша организация, а физ лицо, а вы только налоговый агент, который за него перечисляет этот НДФЛ.
  Все. Я вам высказала свое мнение со ссылками на законодательство.По процентам в 2-НДФЛ получение дохода и удержание НДФЛ нужно показывать по дате их выплаты. А дальше решайте сами. Удачи.
• Цитата: А с чего вы собираетесь его исчислить? С нуля? .

  
  
  я собираюсь его исчислить (!!!! а не удержать) с права (наше обязательство в денежном выражении перед физлицом), которое у него возникло по условиям договора в конце месяца, и по которому он может распоряжаться по своему усмотрению. Может подарить, продать, простить и т.д.
  И отразить денежное выражение этого права в справке 2-НДФЛ и по строке 5.2 "Налоговая база"
  
  И еще раз повторяю, я НЕ ИСЧИСЛЕННЫЙ НАЛОГ в бюджет перечисляю, а УДЕРЖАННЫЙ.
  Налоговый агент должен
  1. исчислить
  2. удержать
  3. перечислить